Czy osoba bezrobotna rozlicza PIT? Przepisy nie pozostawiają wątpliwości

Okres rozliczania deklaracji podatkowych trwa. Każda osoba uzyskująca dochód w 2023 roku jest zobowiązana do rozliczenia PIT i złożenia go do urzędu skarbowego z końcem kwietnia 2024 roku. Deklaracja PIT różni się w zależności od źródła dochodu. Inny dokument wypełniają osoby prowadzące działalność gospodarczą, a inny zatrudnione na umowie o pracę.

Co jednak z bezrobotnymi? Czy bezrobotny rozlicza PIT?  

Za dochód podlegający opodatkowaniu urząd skarbowy rozumie zasiłki dla bezrobotnych. Z tego powodu wszystkie osoby pobierające takie świadczenie z urzędu pracy w roku 2023 są zobowiązane do rozliczenia PIT. Bezrobotni składają PIT-37, wpisując sumę kwot pobranych zasiłków z urzędu pracy w części D w rubryce "Źródła przychodu" - "Inne źródła przychodu niewymienione w wierszach od 1 do 4".

Wszystkie potrzebne dane do wypełnianie deklaracji bezrobotny znajdzie na dokumencie PIT-11, który urząd pracy jest zobowiązany wysłać do podatnika do końca lutego 2024 roku.

Kiedy bezrobotny musi jeszcze rozliczyć PIT? Bezrobotny bez prawa do zasiłku musi rozliczyć PIT także w sytuacji, kiedy rozwiązał umowę o pracę z byłym pracodawcą lub zawiesił działalność gospodarczą w roku ubiegłym. Wówczas dochody uzyskane z umowy o pracę lub działalności musi uwzględnić w deklaracji podatkowej za rok 2023.

Istnieją jednak sytuacje, w których bezrobotny jest zwolniony z obowiązku rozliczania PIT. Osoby, które miały status bezrobotnego przez cały rok 2023 i nie pobierały zasiłku dla bezrobotnych, nie muszą rozliczać PIT.

Sytuacja ta dotyczy także bezrobotnych, którzy uzyskali zwrot kosztów lub pobierali inne świadczenia, które nie podlegają obowiązkowi opodatkowania. Według ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych art. 21 pkt 102 bezrobotny nie musi uwzględniać w rozliczeniu rocznym zwrotu kosztów:

• przejazdu do miejsca pracy,  
• przejazdu na badania lekarskie lub psychologiczne 
• przejazdu do miejsca odbywania stażu, szkolenia, przygotowania zawodowego dorosłych, zajęć z zakresu poradnictwa zawodowego lub pomocy w aktywnym poszukiwaniu pracy, 
• przejazdu do miejsca wykonywania prac społecznie użytecznych, 
• zakwaterowania w miejscu pracy lub miejscu odbywania stażu, szkolenia lub przygotowania zawodowego dorosłych. 

Ponadto jednorazowe środki przyznane bezrobotnemu na podjęcie działalności gospodarczej, czy stypendia stażowe finansowane ze środków europejskich również nie podlegają obowiązkowi rozliczenia z fiskusem.

Warto także przyjrzeć się statusowi bezrobotnego, ponieważ nie każda osoba, która nie uzyskuje dochodów jest bezrobotnym. Przykładowo za bezrobotnego nie uważa się studentów studiów dziennych, czy osób na zasiłku macierzyńskim, rehabilitacyjnym lub chorobowym.

W 2024 roku urząd skarbowy dzięki wprowadzeniu aplikacji Twój e-PIT znacznie ułatwił składanie deklaracji podatkowych. Jeśli nawet bezrobotny objęty obowiązkiem rozliczenia PIT nie złoży stosownej deklaracji osobiście w urzędzie lub przez internet, 30 kwietnia wypełniona deklaracja dostępna w aplikacji zostanie automatycznie przesłana do urzędu.