Niektórzy mogą skorzystać z tej ulgi podatkowej. Obowiązuje określony limit
Oprac.: Tomasz Kromp
Trwa okres rozliczeń i składania deklaracji podatkowych PIT. W niektórych przypadkach można skorzystać z ulg, dzięki którym da się zmniejszyć zobowiązanie wobec skarbówki. Jedną z nich jest ulga IKZE skierowana do osób, które gromadzą oszczędności w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego. Kiedy konkretnie przysługuje rzeczone odliczenie i jaki jest jego limit? Wyjaśniamy.
Dla kogo ulga IKZE i od czego można ją odliczyć?
Ulga IKZE przysługuje osobom gromadzącym środki w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego. Osoby, które w ciągu roku dokonały wpłat na konto IKZE mogą skorzystać z odliczenia, które zmniejszy zobowiązanie wobec skarbówki.
Wyżej wspomniane wpłaty na IKZE da się odliczyć od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej lub podatkiem liniowym bądź przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Można to zrobić do wysokości określonej w przepisach ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego.
Odliczeń wpłat na IKZE dokonuje się w zeznaniach PIT-28, PIT-36, PIT-37 bądź PIT-36L. Należy pamiętać o dołączeniu do nich załącznika PIT/O, czyli informacji o odliczeniach.
PIT za 2024 rok. Jaki jest limit ulgi IKZE?
Wyżej opisana ulga ma pewien limit, który jest równy maksymalnej kwocie wpłat na IKZE. Owa maksymalna kwota została określona w art. 13a ust. 1-4 ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Wpłaty na IKZE nie mogą przekroczyć 1,2-krotności lub 1,8-krotności (w przypadku osób prowadzących pozarolniczą działalność) przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok.
W 2025 roku limity prezentują się następująco:
- 1,2-krotność – 10 407,60 zł;
- 1,8-krotność – 15 611,40 zł.
Stosowne obwieszczenie w tej sprawie zostało opublikowane w Monitorze Polskim 12 grudnia 2024 roku (poz. 1055).
Warto również wspomnieć o tym, że zgodnie z informacją podaną na stronie podatki.gov.pl: "Kwoty, której nie odliczyłeś w zeznaniu podatkowym, ponieważ nie miałeś wystarczających dochodów (przychodów), nie możesz odliczyć w kolejnych latach".
Co więcej, prawo do ulgi powinno się dokumentować. Do tego celu należy wykorzystać dokumenty, z których wynika poniesienie wydatku związanego z wpłatami na konto IKZE (chodzi tutaj między innymi o przelewy bankowe).
Czasem zdarza się, że to pracodawca pośredniczy w przekazywaniu pieniędzy na konto IKZE. Wówczas niezbędne może okazać się posiadanie dokumentów, z których wynika, że jest on do tego uprawniony oraz druki potwierdzające wysokość wpłat.
