PIT 2025. Terminy, ulgi podatkowe, nadpłaty i niedopłaty. Informacje w pigułce

• Od 15 lutego 2025 roku - Ministerstwo Finansów udostępni wstępnie wypełnione zeznania podatkowe w usłudze Twój e-PIT na platformie e-Urząd Skarbowy. Od tego dnia można sprawdzać swoje deklaracje, wprowadzać ewentualne zmiany oraz je zatwierdzać
• Do 30 kwietnia 2025 roku - to ostateczny termin składania deklaracji podatkowych za 2024 rok. Deklaracje PIT-37 i PIT-38 zostaną automatycznie zaakceptowane w dniu 30 kwietnia, jeśli podatnik ich wcześniej nie odrzuci ani nie złoży w innej formie
• Wyjątki dotyczące PIT-28 i PIT-36 - te deklaracje nie są automatycznie akceptowane. Podatnik musi je zatwierdzić samodzielnie - brak działania grozi niewysłaniem deklaracji i konsekwencjami karno-skarbowymi.

Dzięki ulgom podatkowym można zmniejszyć wysokość należnego podatku. Trzeba jednak wiedzieć, kiedy, komu i za co one przysługują. Skupmy się na tych najpopularniejszych:

Ulga na dzieci

Przysługuje rodzicom wychowującym małoletnie dzieci do ukończenia 25. roku życia (jeśli mają status ucznia/studenta), opiekunom prawnym dziecka, które z nimi mieszka, rodzinom zastępczym. Wymogiem jest, aby rozliczali się oni na zasadach ogólnych z zastosowaniem skali podatkowej (12 proc. i 32 proc.). Jeśli chodzi o limity dochodów to kształtują się one tak:

W przypadku jednego dziecka:

• 112 000 zł dla podatników pozostających w związku małżeńskim przez cały rok i dla osób samotnie wychowujących dziecko,
• 56 000 zł dla osób niepozostających w związku małżeńskim, również przez część roku,

W przypadku dwojga i więcej dzieci:

• bez względu na dochody.

Wysokość ulgi prorodzinnej też zależy od liczby dzieci i przysługuje łącznie obojgu małżonkom:

• Jedno dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie). Dochód nie może przekroczyć 56 000 zł (indywidualnie) lub 112 000 zł (łącznie z małżonkiem). Uwzględnia się dochody z działalności gospodarczej, papierów wartościowych i kapitałów
• Dwoje dzieci - 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko (185,34 zł łącznie; 2224,08 zł rocznie). Dochód nie ma znaczenia
• Troje dzieci - 92,67 zł na pierwszą dwójkę, 166,67 zł na trzecie dziecko (352,01 zł miesięcznie; 4224,12 zł rocznie). Dochód nie ma znaczenia
• Czworo lub więcej dzieci - 92,67 zł na pierwszą dwójkę, 166,67 zł na trzecie, 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko (577,01 zł miesięcznie na czworo dzieci; 6924,12 zł rocznie). Dochód nie ma znaczenia.

Ulga na internet

Ulga na internet to możliwość odliczenia od podatku kosztów związanych z użytkowaniem internetu. Przysługuje zarówno osobom prywatnym (rozliczającym się na zasadach ogólnych lub ryczałtem) jak i przedsiębiorcom (koszty internetu mogą być odliczone jako wydatki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, jeśli służą uzyskiwaniu przychodów). W 2025 roku limit odliczenia wynosi maksymalnie 760 zł rocznie na osobę. Ulga przysługuje przez dwa kolejne lata podatkowe, pod warunkiem, że podatnik wcześniej z niej nie korzystał. Przykład: jeśli ulga została uwzględniona po raz pierwszy w 2025 roku, można ją odliczyć także w 2026 roku.

Co można odliczyć?

• Koszty abonamentu za internet stacjonarny i mobilny
• Internet w pakiecie z innymi usługami (pod warunkiem wyszczególnienia opłat za sam internet na rachunku)
• Internet wykorzystywany do pracy zdalnej, jeśli użytkowanie jest udokumentowane.

Odliczeniu nie podlegają koszty instalacji, modernizacji i naprawy sieci, opłaty za inne usługi (np. telefon czy telewizja) niewyodrębnione na fakturze oraz wydatki poniesione w latach poprzednich lub przekraczające roczny limit.

Ulga termomodernizacyjna

Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć koszty związane z pracami termomodernizacyjnymi od dochodu. Obejmuje ona wydatki na ulepszenia zmniejszające zużycie energii, straty w sieciach ciepłowniczych, instalację odnawialnych źródeł energii oraz przyłącza do scentralizowanych źródeł ciepła. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł, a wydatki muszą być udokumentowane fakturą VAT. Prace muszą być zakończone w ciągu trzech lat od pierwszego wydatku, a ulga dotyczy dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, liniowo lub ryczałtem.

Ulga rehabilitacyjna

Jeśli poniosłeś wydatki na rehabilitację lub ułatwienie codziennych czynności, możesz skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej w PIT. Dotyczy to osób niepełnosprawnych lub mających takie osoby na utrzymaniu, pod warunkiem posiadania odpowiedniej dokumentacji i spełnienia limitu dochodowego. Odliczeniu podlegają wydatki nielimitowane (np. adaptacja mieszkań, sprzęt rehabilitacyjny) oraz limitowane (np. leki, przewodnicy, użytkowanie samochodu). Ulgę można odliczyć od dochodu opodatkowanego skalą podatkową lub ryczałtem, a wydatki muszą być udokumentowane rachunkami lub fakturami.

Ulga dla młodych

Ulga dla młodych to preferencja podatkowa, która zwalnia z podatku dochodowego przychody z pracy, umów zlecenia, praktyk absolwenckich i staży uczniowskich uzyskane przed ukończeniem 26. roku życia, do kwoty 85 528 zł rocznie. Zwolnienie stosowane jest automatycznie, bez potrzeby składania wniosku przez podatnika, a przychody objęte ulgą nie wliczają się do podstawy obliczenia zaliczek na podatek. Wniosek o niekorzystanie z ulgi można złożyć pisemnie, jeśli podatnik tego sobie życzy, np. w przypadku uzyskiwania przychodów od różnych płatników.Ulga nie obejmuje przychodów z innych źródeł niż wymienione, ani tych uzyskanych po dniu 26. urodzin. Limit ulgi obowiązuje oddzielnie dla każdego z małżonków, ale nie przechodzi na kolejne lata.

Po raz pierwszy w historii podatnicy mogą skorzystać z usługi Twój e-PIT za pomocą aplikacji mobilnej. Aplikacja umożliwia przeglądanie i akceptowanie deklaracji, a także edytowanie danych. Co więcej, w 2025 roku Twój e-PIT obejmuje także deklaracje przedsiębiorców (PIT-36, PIT-36L, PIT-28).

Kreator ułatwia rozliczenie i wskazuje możliwe odliczenia, automatycznie akceptowane (w przypadku braku działania ze strony podatnika do 30 kwietnia 2025 roku) są rozliczenia PIT-37 i PIT-38.

Jeśli z twojego rozliczenia PIT wyniknie nadpłata Ministerstwo Finansów zobowiązuje się do zwrotu nadpłaty w ciągu 45 dni od daty złożenia deklaracji online. W przypadku deklaracji papierowych zwrot może potrwać dłużej. Zwrot zostanie przelany na konto bankowe podatnika.

W razie wystąpienia niedopłaty, należy bezzwłocznie (maksymalnie do 30 kwietnia 2025 roku) uregulować ją, robiąc wpłatę lub przelew na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Brak zapłaty w terminie skutkuje naliczeniem odsetek.

Istnieje kilka metod rozliczenia podatku:

1. Twój e-PIT. 

Zaloguj się na platformę e-Urząd Skarbowy za pomocą:

• danych autoryzacyjnych (PESEL/NIP, daty urodzenia, przychodów),
• profilu zaufanego,
• aplikacji mObywatel.

Sprawdź przygotowaną deklarację, wprowadź zmiany lub zaakceptuj.

2. Programy komercyjne - narzędzia, które umożliwiają wypełnienie i wysłanie deklaracji bezpośrednio online.

3. Formularze papierowe - dostępne w urzędach skarbowych i online. Można je złożyć osobiście lub wysłać pocztą.

Podatnicy mają prawo przekazać 1,5 proc. swojego podatku wybranej organizacji pożytku publicznego (OPP). Jest to sposób, w jaki możesz wspomóc wybraną organizację bez ponoszenia dodatkowych kosztów.

Wystarczy, że wskażesz w zeznaniu podatkowym, na kogo chcesz przekazać część podatku. Uzupełnij tę informację samodzielnie lub wybierz z sugerowanych, ale zawsze weryfikuj prawdziwość zbiórki (lista uprawnionych do otrzymania 1,5 proc. podatku jest dostępna na stronie Narodowego Instytutu Wolności i aktualizowana co roku).