Ulga podatkowa dla pracujących seniorów. Kto może z niej skorzystać?

Ulga podatkowa dla pracujących seniorów umożliwia skorzystanie ze zwolnienia z podatku dochodowego PIT w przypadku niektórych rodzajów przychodów.

Z ulgi mogą skorzystać osoby, które osiągnęły powszechny wiek emerytalny, a mimo to są nadal aktywne zawodowo. Oznacza to, że na zwolnienie z podatku dochodowego PIT mogą liczyć kobiety po 60. roku życia oraz mężczyźni po 65. roku życia, którzy (pomimo nabycia uprawnień) nie otrzymują:

• emerytury lub renty rodzinnej z ZUS; 
• emerytury lub renty rodzinnej z KRUS; 
• emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń; 
• uposażenia, które przysługuje sędziemu w stanie spoczynku bądź uposażenia rodzinnego; 
• świadczeń wynikających ze zwolnienia ze służby stałej w przypadku funkcjonariusza służb mundurowych; 
• świadczeń przysługujących członkom rodziny funkcjonariuszy służb mundurowych, którzy ponieśli śmierć w trakcie służby lub poza służbą w momencie ratowania zdrowia lub życia ludzkiego albo mienia. 

Co więcej, ulga podatkowa dla pracujących seniorów dotyczy jedynie określonych rodzajów przychodów. Dodatkowo suma przychodów, które są zwolnione z podatku, nie może przekroczyć w ciągu roku obowiązującego limitu.

Aktywni zawodowo seniorzy mogą skorzystać z ulgi podatkowej pod warunkiem, że uzyskują oni przychody z tytułu pracy na etacie, umowy zlecenie, zasiłku macierzyńskiego, a także działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, 5-procentową stawką (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Co więcej, warunkiem jest również podleganie ubezpieczeniom społecznym z tytułu uzyskania rzeczonych przychodów.

Senior nie skorzysta z ulgi podatkowej, gdy osiąga przychody między innymi z tytułu umowy o dzieło, sprzedaży akcji, czy najmu prywatnego. Zgodnie z informacjami podanymi na stronie rządowej, wykluczeniu z ulgi podlegają także "przychody podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych".

Ulga podatkowa dla pracujących seniorów obowiązuje w przypadku przychodów nieprzekraczających 85 528 zł. Co istotne, w przypadku przekroczenia rzeczonej kwoty przychodów, do dochodów podlegających opodatkowaniu zgodnie ze skalą podatkową stosuje się kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł.

Jak skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów? Należy złożyć stosowne oświadczenie w formie formularza PIT-2 (zazwyczaj robi się to przed rozpoczęciem zatrudnienia, aczkolwiek możliwe jest złożenie oświadczenia w trakcie pracy). Zgodnie z formularzem, pracodawca nie pobierze zaliczek na podatek, wskutek czego senior otrzyma wyższą pensję.

Przy zatrudnieniu na umowę o pracę i wynagrodzeniu na poziomie 4700 zł brutto, ulga dla pracującego seniora sprawi, że otrzyma on wypłatę większą o około 160 zł.